200610111636借款作業之查核重點

借款作業之查核重點?

 

1、公司向銀行新增融資或原額度展期,銀行均會向公司索取董事會議記錄,其概略內容為董事會授權董事長辦理銀行融資。

2、公司首次向銀行融資借款--->要有董事會記錄、借款合約。

3、在借款額度內,借借還還--->內控的表單即可(ex:借款核准單、還款核准單),不需要董事會記錄。

4、通常借款合約定期須更換(ex:一年換一次),注意不要拿到舊版。

 

敝公司向銀行借款均簽有一定期間之合約,包含額度、期限、方式,另在每次動用撥款時,還需簽具動用金額之借據或本票給銀行,在還款時銀行會給收據,所以當償還銀行借款時取回收據即可?或是借據(or本票)仍應一併取回,才能確保債務之解除?

 

向銀行借款,如果屬於營運資金所需而循環動用者,則銀行會要求開立借據或本票(A4格式無本票號碼的那種),所以不做會計傳票。只有開立L/C融資性質者,才會開立有本票號碼的本票,並作帳。還款時取回該本票,剪下本票號碼並加蓋作廢章,並作沖銷分錄。

因此不論本票(或借據)是否有無本票號碼,其法律效力應相同,敝公司財務部認為,借據或本票於償還借款時,銀行即作廢,不需取回。而且銀行表示,其為該行內部憑證,也只有敝公司要求取回而已。

動支借款之借據可不用取回,因係銀行撥款之依據文件。本票因借款合約開立者,於到期另立新約時,取回作癈。因動支開立者,原則還款時取回,實務上財務人員很可能留做下一筆借款之押品,此時可留意提供銀行之押品與合約條件之差異,以判斷是否對公司不利。

 

融資循環-借款作業:實務上銀行對於新借款及續約,都要求需有董事會決議的議事錄,而且都是不限金額。不知您對於若於借款作業內訂定借款額度多少以下由董事長決議即可,不需經董事決議或補追認,您的看法如何?

 

實務上,銀行對於新借款及續約,通常都會要求需有董事會決議的議事錄

所以敝公司:

1、『借款額度』議案,需提報董事會核准。

2、『借款簽約』議案,需提報董事會核准。

當然,視貴公司與銀行間之實務運作需求而定較佳。

 

 

公司申請借款額度須經董事會通過,在哪個法規有規範?

那董事會可以採事後追認嗎?還是說一定要通過後才可申請?

 

法規上應無此規範。但實務上,銀行對於新借款及續約,通常都會要求需有董事會決議的議事錄

所以敝公司:

1、『借款額度』議案,需提報董事會核准。

2、『借款簽約』議案,需提報董事會核准。

當然,視貴公司與銀行間之實務運作需求而定較佳。

 

所以,首先仍應找出『工具書』:貴公司內部控制制度---融資循環。

查核借款作業是否依規定辦理。

幾個思考點供參:

1、借款額度之申請、合約簽訂、借款之償還等『核決權限』。(貴公司銀行借款案件之流程及核決權限為何?銀行借款案件通常都需要公司、負責人、保證人等簽章用印,以及董事會議事錄等)

2、公司財務狀況並非一成不變,舉債經營及財務調度之額度需要更多或更少?
(
亦即,借款額度之需求是否不變?是否需再次評估?並經董事會通過?)

3、有沒有利率更低的銀行?(有無蒐集資料?是否需再次評估?並經董事會通過?)

4、除利率因素外,有沒有其他貸款條件更優、配合度更佳的銀行? (是否需再次評估?並經董事會通過?)

 

依敝公司做法:

上述更換銀行、利率變更、額度變更等借款案例,財務部皆應再次評估,並呈董事會通過。

 

回應

  Hansen 內部稽核 (許瀚升)  

~ 平安快樂便是福 ~

手捏青苗種福田,低頭便見水中天

六根清靜方成稻,退後原來是向前

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