精勤記帳士事務所-工商登記、會計、記帳、節稅、內控 回首頁 :: 隨意窩 Xuite日誌
  •   Ⅰ 國家記帳士考試及格
         
    (97)專普帳字第000015號
      Ⅱ 會計
    稅務經驗(70-107)
      Ⅲ 建智聯合會計師事務所
          審計員
      Ⅳ 維力食品 財務經理
      Ⅴ 祥鴻企管 制度設計經理
      Ⅵ 喜樂富公司 程式設計師

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  • 賀!106年記帳士考試計錄取311人。

    申請商業或每一分支機構設立及變更登記,每件新臺幣1,000元。但以網路傳輸方式申請者,自100年9月19日起應繳納登記費減徵二成(每件800元)

    記帳士名不正言不順-報稅代理有賴制度建立。

    內政部自97年3月1日起開辦自然人憑證展期服務,自然人憑證用戶憑證到期前60天(線上)至到期後三年內(臨櫃),可分別採線上及臨櫃展期方式辦理。

    想運用政府各項補助計畫之企業,請參閱本所部落格最愛連結-政府之補助計畫

    想申請青年創業貸款之企業,請參閱本所部落格最愛連結-青年創業貸款
    或參閱本所部落格\融資貸款\青年創業貸款。

    攸關會計師、記帳士、記帳及報稅代理業務人身家財產的大事,後續發展請密切注意。



    [客戶專區]
    100年1月1日起,營業人使用之收銀機應具備合計、日計及月計等列表性能,並應保存每部收銀機銷售金額日報表及月報表

    逾期繳稅-超商、ATM、刷卡都行,為使民眾更輕鬆便利繳納稅款,財部因此決定,自99年4月1日起,至便利商店或以信用卡、晶片金融卡、自動櫃員機及電話語音等方式繳納稅款,繳納截止時間開放至繳納期間屆滿後2日24時前(即尚未加徵滯納金前)

    除採信用卡方式者外,繳稅99年起免手續費。



    >>證交稅條例修正案,自106年1月1日起,賡續暫停徵公司債、金融債券以及債券ETF的證券交易稅,期限到115年12月31日止,為期7年。

    >>申請商業名稱及所營業務預查者,應繳納審查費300元。但以網路傳輸方式申��者,自99年8月26日起應繳納審查費降為150元

    >>98年10月29日起債��人需�稅捐機關查調債務人的財產或所得資料時,應支付的查調費將自500元降為250元

    >>申請公司名稱及所營事業預查自98年7月1日起以網路傳�方式申請者,應繳納預查�查費降為150元

    >>好消息!自98年3月1日起,符合條件之營業人(不論是否為中古車商)所購入舊乘人小汽車及機車,於銷售當期也可於取得進項稅額內申報扣抵銷項稅額。

  • 記帳節稅2-如何選擇優質記帳士事務所及本所帳務處理服務內容
  • 營業人開立電子發票時,請確實檢視使用之字軌號碼是否正確
  • 佃農因政府徵收而終止租約所取得之補償費比照變動所得課稅
  • 營利事業投資國內其他營利事業取得之投資收益應列計稅後純益,依規定計算未分配盈餘
  • 員工認購公司股票,可處分日時價如超過認購價格應申報綜合所得稅
  • 取得住院、醫療理賠金非身故理賠金,應計入遺產申報課稅,以免受罰
  • 境外來源所得繳納之稅款,應依權責基礎申報扣抵
  • 個人捐贈運動員專戶如何申報贈與稅及所得稅
  • 108年1月1日起股價類期貨契約之期貨交易稅徵收率為十萬分之二
  • 公司發行或給與本身股票或其他權益商品獎酬其從屬公司員工,從屬公司得認列費用
  • 不動產贈與行為發生日要如何認定,何時應申報?
  • 公設地與既成道路適用賦稅減免之效果不同,申報移轉應特別注意!
  • 108年度『各類所得扣繳率標準』及『薪資所得扣繳辦法』營利事業應注意事項
  • 新創事業多項租稅優惠,扶植產業發展
  • 營業人因訴訟取得以前年度租金收入及賠償和解金,應於收款時開立全部金額之統一發票報繳營業稅
  • 遺有自益信託農地,遺產標的為權利,不適用農地扣除額
  • 記帳業者防制洗錢與打擊資恐新規定上路,請記帳業者注意
  • 公告108年發生之繼承或贈與案件適用遺產稅、贈與稅之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額
  • 申報個人房屋土地交易所得稅(房地合一新制)應注意事項
  • 禁止處分之土地、房屋時價資料經查屬實者,得核實認定
  • 公司或有限合夥事業申請適用產業創新條例之研究發展支出投資抵減稅額,有三大注意重點
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      ● 不動產仲介代銷經紀業及租賃住宅代管包租業許可及登記應具備條件

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       網路銷售如何正確辦理營業(稅籍)登記?

       最新稅改-所得稅法部分條文修正草案1070118

      ● 洗錢防制法(記帳士適用法規)

      每一家事務所均宣稱,他們提供優質服務,他們以客為尊,他們很重視品質,下列讓您深入了解哪一些事務所才能真正達成這些目標:
    、首先談帳務處理全面電腦化,會計作業已經很少事務所沒有採用電腦作業,但是電腦化的程度可能就差異很大,第一要檢視的是總帳系統能否提供各科目多階所有細目明細帳之功能;第二要檢視的是您的資料,是否均建立在相關資料庫裡,同一份資料不需要重複再輸入,而能自由存取並加以分析、再應用,如此才能提升服務客戶之效率。

    、其次談事務所e化,已建置網站部落格之事務所也很多,內容大多為事務所介紹及稅務新聞居多,但是能提與客戶互動e-learning之網站較少。

    、不要以為事務所是否採網際網路申辦各項業務(含營業營利事業所得稅綜合所得稅其他稅務),對公司行號沒有影響,一但發生稅務違章,未採網際網路申報者,將馬上喪失稅務違章案件減免處罰標準減免處罰優惠

    、一家事務所的品質好不好,可以從如何教導事務所員工商業會計事務稅務知識看起,沒有平時的會計研究案例解析稅務知識之教育訓練,加上兩年度成本費用之金額與比率差異分析及完整之帳務處理複核制度,很難提升事務所之帳務處理品質。

    詳細瀏灠過本所教育訓練員工稅務文章內容,您應能體會哪一些事務所,才是貴企業記帳節稅的好幫手。

     本所帳務處理服務內容:

    服 務 項 目 服 務 時 間
    網路購買發票(收銀機發票除外) 每年單月20日-月底
    分送發票給客戶 每年雙月15日-月底
    收發票(含客戶取得之所有與收、支、會計相關之進、銷項發票、收據及其他憑證)

    按期申報-每年單月11日前

    按月申報-每年每月11日前

    營業稅網路申報

    按期申報-每年單月15日前

    按月申報-每年每月15日前

    電腦登帳-商業會計事務之處理(會計事項之辦認、衡量、記載、分類、彙總及據以編製財務報表)

    每年6月底完成1-4月;

    每年8月底完成1-6月;

    ...餘類推

    公司組織營利事業所得稅網路暫繳申報或繳款 每年9月1日-9月30日
    1-10月損益試算 12月31日前
    薪資及各類所得扣繳暨免扣繳憑單網路申報 次年1月1日-1月31日
    兩年度成本費用之金額與比率差異分析,並追蹤改善。 去年與今年1-10與今年1-12比較
    年終試算、調整 每年5月1日-5月31日
    營利事業所得稅網路結算申報 每年5月1日-5月31日
    未分配盈餘及兩稅合一網路申報(107年已廢除) 每年5月1日-5月31日
    一般查帳案件公司行號代理人 國稅局調帳時
    各項稅務問題之諮詢 本所上班時間

    企業給 在地事務所 本所 服務之方便性說明:

    最近經常有遠至台北、新北、高雄之企業詢問,給在地事務所服務方便性是否差異很大?本所答覆如下:
    在地事務所服務,有其便利性,無可厚非。但如今已是網路時代,距離並不是大問題,記帳品質是否優良才是關鍵,不論貴企業遠在何處,如果您認同本所教育訓練員工的方式及本所服務品質,其實 95%的工作均在本所內完成,除需由本所派員親赴稅務機關處理外,其餘5%透過下列方式亦可輕鬆解決:
    郵寄
    發票到府:發票一律由本所網路購買,並準時於每年雙月15日月底前寄達貴企業。
    超商物流寄回進、銷項發票、收據及其他憑證:發票、憑證只要2個月一次委託全省超商物流體系寄回事務所。
    各項稅務問題之諮詢:只要貴企業透過免費通訊APP-Line,從此貴企業與本所聯絡,完全免付電話費喔!

     會計師記帳士記帳及報稅代理人的不同

       (本文開放直接回應ㄛ!)

    想創業的朋友,應該選擇哪一些事務所為您辦理工商登記?

    企業如何節稅節費?

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    財政部臺北國稅局表示,營業人開立電子發票時,請確實檢視使用之字軌號碼是否正確,以免受罰。

    該局說明,依統一發票使用辦法第9條規定,營業人開立統一發票,字軌號碼為應行記載事項之一,如有字軌號碼登載錯誤,應依同辦法第24條規定作廢重開,未依規定辦理者,依加值型及非加值型營業稅法第48條規定處罰。

    該局指出,電子發票為統一發票種類之一,由於其字軌號碼係由營業人自行輸入,部分營業人未採自動匯入字軌號碼機制,致開立電子發票字軌號碼錯誤,造成兌獎作業困擾,為強化營業人正確輸入字軌號碼之注意義務,爰將字軌號碼納入統一發票應行記載事項。

    該局呼籲,使用電子發票營業人可連結至財政部電子發票整合服務平台或透過電子發票傳輸軟體(TURNKEY)下載字軌號碼配號檔,以檔案匯入開立系統,避免以人工輸入字軌號碼開立電子發票致發生錯誤情事而受罰。

    審查四科 林股長 (02)2311-3711分機2530
    財政部臺北國稅局 2019-02-13

    恆春鎮蔡小姐來電詢問:佃農因政府徵收而終止租約所取得之補償費200萬元是否要申報所得稅?

    南區國稅局恆春稽徵所表示,佃農承租之土地,因政府徵收而終止租約,其依平均地權條例第11條規定,由土地所有權人取得之補償地價扣除土地增值稅後餘額之三分之一給予佃農之補償費,應比照地主收回土地適用所得稅法第14條第3項變動所得之規定,以補償費之半數作為當年度所得,其餘半數免稅,故蔡小姐所取得之補償費200萬元倘符合上述情形,應於次年5月份綜合所得稅結算申報時自行申報為其他所得100萬元,其餘半數免稅。

    該所提醒,佃農因政府徵收而終止租約所領取補償費,應以半數列為其他所得申報綜合所得稅,如因一時疏忽或不諳法令規定,致短、漏報繳稅款者,只要在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定人員進行調查前,自動向稅捐稽徵機關補報並補繳稅款,即可適用稅捐稽徵法第48條之1規定免予處罰。

    服務管理股 張股長 08-8892484轉200
    財政部南區國稅局 2019-02-13

    財政部臺北國稅局表示,營利事業辦理未分配盈餘申報時,如有轉投資國內其他營利事業之投資收益,應列計稅後純益,以免因短漏報未分配盈餘而受罰。

    該局指出,所得稅法第66條之9規定,自87年度起至106年度止,營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅;自107年度起,營利事業當年度之盈餘未作分配者,應就該未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅。所稱未分配盈餘,係指營利事業當年度依商業會計法證券交易法其他有關編製財務報告規定處理之本期稅後淨利,加計本期稅後淨利以外純益項目計入當年度未分配盈餘之數額,減除依法可減除項目後之餘額。

    該局舉例,甲公司104年間因投資國內乙公司獲配投資收益3,000萬元,辦理104年度營利事業所得稅時,列報損益及稅額計算表帳載結算全年所得額3,010萬元、自行依法調整後全年所得額及課稅所得額皆為10萬元(全年所得額3,010萬元-不計入所得額課稅之投資收益3,000萬元)、應納稅額0元及資產負債表列報本期損益(稅後)為3,010萬元,惟辦理104年度未分配盈餘申報時,誤以自行依法調整減除不計入所得額課稅之股利收入後之金額,列報稅後純益為10萬元,涉短漏報稅後純益3,000萬元,致短漏報未分配盈餘3,000萬元,該局除依法補徵稅額外,並依所得稅法第110條之2第1項規定裁處罰鍰。

    該局呼籲,營利事業如有轉投資國內其他營利事業之投資收益,於辦理未分配盈餘申報時,應檢視是否已依法計入稅後純益,並據以計算未分配盈餘,否則一旦遭查獲短漏報未分配盈餘,除補徵稅款外還須處罰。

    法務一科 蘇股長 (02)23113711分機1871
    財政部臺北國稅局 2019-02-12

    臺南市安南區張先生來電詢問,其任職的甲公司於106年間辦理現金增資發行新股,張先生向公司認購新股10,000股,認購價格為每股新臺幣10元,依認股計畫需2年後才能處分股票,何時應申報綜合所得稅?

    南區國稅局安南稽徵所說明,員工分紅認股的課稅方式應以認股計畫所訂的性質來判斷,

    1.如果是無償給予員工股票,且無處分之限制,則該酬勞股票應於交付股票日按股票之時價計算員工薪資所得,需併入其綜合所得稅申報;

    2.倘是公司辦理現金增資發行新股,且依公司法規定保留部分由員工認購,認股計畫訂有可處分日,員工於認購年度無需申報綜合所得稅,等到可處分日才需計算當日時價超過認購價格之差額,如有差額則屬所得稅法第14條規定之其他所得,應計入可處分年度之所得額,歸課綜合所得稅。

    該所進一步指出,於可處分日計算出股票時價超過員工認購價格之差額,公司應於次年1月31日前,依所得稅法第89條第3項規定,列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單。假如可處分日當日股票時價低於員工認購價格,其所得以「0」計算,則免填發各類所得扣繳暨免扣繳憑單。

    以張先生為例,張先生是甲公司員工,於106年認購甲公司股票10,000股,認購價格是每股10元,經過2年後,今(108)年即可進行處分,假設可處分日當日的時價是每股20元,差額100,000元〔(時價20元-認購價格10元)x10,000股〕屬其他所得,應計入張先生108年度個人綜合所得稅,於109年5月辦理申報;但如果可處分日當日的時價只有8元,張先生每股虧2元,不須申報其他所得,至於損失也不可扣抵。

    該所提醒納稅義務人,如有員工分紅認股情形,應注意相關課稅規定,以免因漏報而遭補稅處罰,影響自身權益。

    安南稽徵所鄭股長 06-2467780轉200
    財政部南區國稅局 2019-02-12

    南區國稅局潮州稽徵所表示,有民眾詢問被繼承人死亡後繼承人請領被繼承人健康保險如醫療險癌症險住院、醫療保險金,是否應併入被繼承人之遺產總額課稅?

    該所表示,遺產及贈與稅法第16條第9款規定,約定於被繼承人死亡時,給付其所指定受益人之人壽保險金額,不計入遺產總額、但健康險醫療險癌症險等,保險金是給付予被保險人本人,倘若保險公司給付保險金時被保險人已經身故,而由繼承人取得,該保險金為被保險人的遺產,繼承人應依規定列入遺產課稅。

    該所最近查核遺產稅案件時,發現被繼承人生前向保險公司投保健康保險,保險公司給付保險金時,被繼承人已經身故,理賠金由受益人取得,繼承人誤以為只要有指定受益人的保險金,都是可以不計入遺產總額而未申報遺產,經該所審查後將該理賠金額併入遺產課稅。

    該所特別提醒納稅義務人,辦理遺產稅申報,如有法令疑義,請以免費服務電話0800000321洽詢,國稅局將竭誠為您服務。

    營所遺贈稅股 林股長 08-7899871分機100
    財政部南區國稅局 2019-02-12

    財政部北區國稅局表示,營利事業之總機構在中華民國境內者,應就其中華民國境內外全部營利事業所得,合併課徵營利事業所得稅,但其來自中華民國境外之所得,已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅,得由納稅義務人提出所得來源國稅務機關發給之同一年度納稅憑證,自其全部營利事業所得結算應納稅額中扣抵。

    該局進一步說明,所稱「同一年度納稅憑證」,係指營利事業按權責基礎併計之境外所得所屬年度之同一年度納稅憑證。營利事業如於結算申報時,未能提出同一年度納稅憑證者,嗣後取得納稅憑證時,可依稅捐稽徵法第28條規定,自溢繳稅款繳納之日起5年內申請更正退稅

    該局再次提醒,營利事業之總機構在中華民國境內者,申報扣抵其中華民國境外所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅時,應特別注意提出按權責基礎併計境外所得所屬年度之同一年度納稅憑證。如於結算申報時,未能提出上開憑證者,可於取得納稅憑證時,依稅捐稽徵法第28條規定申請更正退稅。營利事業如仍有不明瞭之處,可至該局網站(網址為http://www.ntbna.gov.tw)查詢相關法令或利用免費服務電話0800-000321洽詢,該局將竭誠提供詳細之諮詢服務。

    審查一科 詹股長 (03)3396789轉1340
    財政部北區國稅局 2019-02-11

    財政部中區國稅局表示,為提振國內運動事業發展,最近民眾領到年終獎金,如有計畫捐贈運動員專戶,相關稅捐減免將因捐贈是否指定特定運動員及該特定運動員與捐贈者之親屬關係等有所不同,該局特別提醒民眾注意。

    該局進一步說明,教育部開立國庫機關專戶存管民眾個人捐贈運動員之款項,個人透過該專戶捐贈,

    1.如果未指定捐贈特定運動員,其捐贈金額於辦理當年度綜合所得稅結算申報時,得全數作為列舉扣除額,無須申報贈與稅

    2.如果指定捐贈特定運動員,該特定運動員與捐贈者具配偶二親等內血親、姻親關係者,應於捐贈行為發生後30日內申報贈與稅,且其捐贈金額不適用綜合所得稅列舉扣除之規定。

    3.但是如果指定捐贈特定運動員,該特定運動員與捐贈者並配偶二親等內血親、姻親關係者,其捐贈金額併當年度個人與其應合併申報之配偶受扶養親屬教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈金額,於綜合所得總額20%額度內作為列舉扣除額,超過之金額應於捐贈之次年綜合所得稅結算申報期限屆滿翌日起30日內申報贈與稅

    民眾如有任何疑問,可撥免費服務電話0800-000321,該局將竭誠為您服務。

    審查二科 張美秀(04)23051111分機2221
    財政部中區國稅局 2019-02-01

    行政院日前核定自108年1月1日起,期貨交易稅條例第2條第1項第1款之股價類期貨契約期貨交易稅徵收率為「十萬分之二」,且未訂定落日時間。

    財政部說明,依期貨交易稅條例第2條第2項規定,股價類期貨契約之期貨交易稅徵收率由該部擬訂,報請行政院核定。鑑於臺灣期貨交易所之股價類期貨契約交易,為我國期貨交易稅稅收之主要來源,為吸引投資人投入我國期貨市場,前奉行政院核定其期貨交易稅徵收率自102年4月1日,由十萬分之四調降為十萬分之二,實施期間至104年12月31日;嗣考量期貨市場發展需要,並兼顧稅制公平性、財政收入適足性及金融市場競爭力,再報經行政院核定自105年1月1日107年12月31日,維持股價類期貨契約之期貨交易稅徵收率為十萬分之二

    財政部表示,經參酌金融監督管理委員會意見,並評估徵收率十萬分之二實施後,股價類期貨契約交易量成長顯著且市場結構改善,因此為確保我國期貨市場穩定發展及維持競爭力,並兼顧財政需要,報經行政院核定自108年1月1日起,股價類期貨契約之期貨交易稅徵收率為十萬分之二,且未訂定落日日期。

    蘇科長靜娟 (02)2322-8146
    財政部賦稅署 2018-12-28

    為營造有利企業留攬人才之租稅環境,財政部於今(28)日核釋,公司為獎勵及酬勞從屬公司員工,依公司法證券交易法金融控股公司法規定,以員工酬勞入股發行員工認股權憑證現金增資保留部分股份供員工認購、買回庫藏股轉讓予員工發行限制員工權利新股等方式,獎酬其從屬公司員工者,該從屬公司依財務會計規定,衡量自其員工取得勞務並於既得期間內認列之費用,於申報營利事業所得稅時,得列報為從屬公司之薪資支出

    財政部說明,公司基於集團企業發展,依上開法律規定,以公司(例如母公司)本身股票或其他權益商品獎酬從屬公司(例如子公司)員工,以留住優秀人才,參據國際財務報導準則企業會計準則公報相關規定,由於從屬公司未來可取得員工提供之勞務,上開採股份基礎獎酬從屬公司員工之交易,認屬控制公司對從屬公司之出資,再由從屬公司以該資金獎酬員工並於財務會計帳上認列薪資費用,考量該員工係提供勞務予從屬公司,對從屬公司營業收入產生效益,基於收入成本配合原則,從屬公司於申報營利事業所得稅時,得認列薪資支出,有助集團企業獎酬集團內員工及留攬人才,提升競爭力。

    胡科長仕賢 02-2322-8118
    財政部賦稅署 2018-12-28

    財政部中區國稅局表示,邇來常接獲民眾來電詢問,以不動產為贈與者,其贈與行為發生日要如何認定,及應於何時申報。該局指出,財產的所有人以自己的財產無償給予他人,經他人允受而生效力之行為,無論贈與動產或不動產,祇要雙方當事人間贈與意思合致時,即為遺產及贈與稅法所稱的贈與,贈與人即應依法報繳贈與稅。

    該局進一步說明,因贈與稅未繳清前,不得辦理贈與移轉登記,故贈與稅的報繳,須在贈與移轉登記之前,即贈與行為發生日之認定,應以贈與契約訂立之日,而不以移轉登記之日為準。

    該局舉例說明,贈與人某甲於107年12月1日贈與某乙不動產並訂立契約,該筆不動產欲於108年1月31日前辦理移轉登記,則某甲應於107年12月1日契約訂立時,30日內辦理贈與稅申報。該局特別籲請民眾如遇有上揭情形,應於贈與契約訂立之日起30日內,填具贈與稅申報書,並檢同有關證明文件,至贈與人戶籍所在地之國稅局如實申報。

    民眾如有任何疑問,可撥打免費服務電話0800-000321,該局將竭誠為您服務。

    審查二科 張美秀(04)23051111轉2221
    財政部中區國稅局 2018-12-27

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