標籤 ： 身價上億 3招省遺產稅
【李國煌／台北報導】
近日，數位大企業家辭世，遺產節稅規畫廣受注目，財務規畫專家指出，身價百億的大企業家，節稅架構複雜，至於財產3、5億的大戶人家，透過分年贈與、合法保險、購置不動產三部曲，就可節稅5到8成。宏觀財務總顧問平台總經理邱正弘說，在財產傳承上，想要節遺產稅，最重要的是降低遺產總額，對身家3億、5億，甚至7億、10億的財產，不須複雜的節稅架構，三部曲便可發揮節稅功效。
◆一部曲：分年贈與、善用1年111萬免稅額。
邱正弘說，這種作法最簡單、平實，只要每年贈與，1年111萬元，30年下來，便可轉出3330萬元給孩子，沒有成本、只是需要時間。台北富邦銀資深經理陳秋蘭說，如果父母一起贈與，每人1年贈與子女222萬，30年便可免稅移轉6660萬元。
實務上，父母贈與子女資金，最好是利用銀行轉帳方式留下憑證，同時，記得一點，贈與子女的錢不能再取回使用，要保留在子女戶頭，往後資金運用，例如，用這些錢買基金，要用子女的名義辦理。
邱正弘指出，依照法令規定，只要符合三個要件，保險便可發揮節遺產稅的作用，第一、購買人壽保險，第二、父母當被保險人，第三、指定受益人，這樣一來，父母往生，保險金由子女受益，免納入遺產稅。
例如，2億資產，其中，5000萬購買人壽保險，保額2億，被保險人往生以後，留下1億5000萬遺產、繳納7500萬遺產稅，子女可以拿到2億元保險金，加上稅後的7500萬遺產，透過高額保險規畫，子女反而可以「繼承」到2億2500萬。
邱正弘說，父母遺下不動產，遺產稅是依照公告現值計算，以一戶市價1億5000萬的豪宅而言，公告現值可能在4000萬左右。銀行財富管理部門主管指出，有些北市的住宅大樓，公告現值甚至只有市價的6分之1、8分之1，傳承不動產、遺產節稅效果顯著。
遠東銀稅務顧問戴素雲說，同樣以50％遺產稅率計算，留下1億5000萬現金、遺產稅要繳納7500萬，如果是留下市價1億5000萬、公告現值4000萬的豪宅，遺產稅便可降低到2000萬左右。
這三部曲分別使用，各有降低遺產總額、節遺產稅的功能，如果分年贈與、購買合法保單、購買不動產傳承，三個方法搭配運用的話，節稅功效更大。
對於身家10億以內的大戶而言，邱正弘說，善用三部曲便足以節省大把遺產稅，甚至免稅傳承財富，至於財產5000萬、8000萬的人家，更只須簡易規畫，便完全不用擔心遺產稅問題。
【2008/08/20 星期三 工商時報/D1/理財趨勢】
